《全面预算管理与控制》

Budgeting Management and Control

以终为始，透过目标分解计划——以战略规划为导向、经营目标为起点；

全面落地，量化运营配置资源——建立全面预算管理体系，实现资源利用最大化

6月17-18日、12月13-14日 上海； 9月23-24日 北京

Fee: 5800

课程背景 Course Background：

财务部门总说预算管控难，制作难，协调难，落实难，全面预算管理真这么难吗？

业务部门不愿参与预算，又抱怨财务不懂业务，只会卡费用，难道预算就是用来讨价还价的吗？

每年预算和实际差异很大，老板不满意，员工不乐意，预算执行与实际差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？

预算编制麻烦，就为管控成本实在没有必要，不如直接压缩费用，预算就是为减少开支吗？

全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，对企业成熟与发展起重大推动作用。以整体经营目标为基础的预算，已成为企业不可或缺的管理手段，在日常经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

此课程将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何通过全面预算管理，促进企业部门与部门之间的相互交流与沟通；如何明确并量化公司的经营目标、制定并不断调整经营计划，用预算规范企业的管理控制。真正把财务预算变成企业全体员工认同、能为企业成功提供保证的全面预算。

谁该来参加 Who Should Attend:

董事长、总经理、企业中高层管理者；财务总监、财务经理；各预算中心责任人

课程收益 Course Benefits:

认识：全面预算对企业完成战略目标的重要性；

明确：高效的全面预算管理体系中的关键点；

理解：构建适合自己企业的预算管理体系的思路；

学习：预算编制的流程、工具和方法；

掌握：跟踪预算执行的有效方法；

通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益

课程大纲 Course Outline:

第一模块：全面预算管理与控制有这么重要吗？

思考与讨论：预算能给企业带来什么？

案例导入：某著名软件解决方案提供商实行预算后的巨大变化

什么是好的预算

什么是好的控制

预算有什么作用？

企业的终极目标是什么

预算控制系统的整体框架

打造全员参与的预算管理

夯实预算控制的财务基础

- 企业运作的核心是什么？

- 正确认识企业的一个起点、三大运作，两个结果

- 长期投资者的圣杯   ROE（净资产收益率）

- 净资产收益率的分解与预算的层层分解

第二模块: 企业全面预算的管理重点

思考与讨论：中国企业在预算管理中存在哪些问题？

预算管理问题的症结在哪？

如何建立一种“数字化管理”的预算文化？

如何解决预算管理中的问题   预算3+1原则：

- 领导的支持是关键

- 组织规划是保障

- 示例：年度预算与具体预算编制的规划

- 检查监控是抓手

- 思考与讨论：财务部门在预算管理中扮演什么角色？

- 软件运行出效率

如何保障全员参与的预算体系？

- 将预算当作项目管理   如何管理

- 各部门人员角色定位   责任划分

- 各部门之间及部门内部的沟通与协调

- 正确理解预算的巨大价值

预算的四大难点：制定目标、组织规划、准确预测、协调沟通

重要的预算编制方法：零基预算

- 传统预算方法：历史基数法的应用方法和不足之处

- 推翻以前的预算制作方法：零基预算

- 零基预算编制步骤与核心要点

- 案例分析：某企业运用零基预算进行销售费用预算（人员成本、商务费用、广告费用等）

工具模板：预算需求分析

第三模块: 企业全面预算编制的技术流程

把握预算编制过程中的首要环节

预算编制的基本流程

收入预测方法及销售费用预算

- 案例分析：如何确定收入预算的目标

生产和采购预算的编制

- 由销量得到产量

- 详尽的生产预算，更好的成本事先控制

- 由产品BOM得到采购预算

- 生产人工成本的预算

- 生产费用的预算

投融资预算的编制重点

费用预算的编制重点

资金预算的编制重点   经营目标能否实现的物质保障

案例分析：

- 各部门预算举例

- 看一家500强公司如何确定销售目标

- 一家著名外企的生产预算编制案例

- 如何确定生产人工成本

- 某企业现金预算编制的全流程

工具模板：预算编制表单（1）   年度预算编制的时间进度表

工具模板：预算编制表单（2）   预算编制指南

实现有效的预算考核的三大要求

第四模块: 全面预算的跟踪与执行

预算与滚动预测“三问”

- 预算在执行过程中可不可以更改？

- 预算在执行过程中可不可以调整？

- 预算执行中为什么要调整？调整的是什么？

预算与执行为何脱节？

怎样才能带来预算的有效执行？

全面预算中的差异分析

- 差异分析的目标：算清每种差异带来的影响

- 单产品的差异分析：价格差异、数量差异、总差异

- 案例分析：利润差异分析   为什么利润和预算有差别

案例分析：弹性预算的重要作用与实战应用

全面预算管理的重要工具   仪表板

- 仪表板管理的五大原则

- 如何使用仪表板及时跟踪行动计划的执行情况

- 协调——横向协调

- 关键——最重要的信息

- 紧急——仪表板的频率

- 效率——行动

- 参照——仪表板的内容

思考与讨论：总经理每天要看的三个仪表板

关于讲师 About the Speaker:

姚敏凤

特许公认会计师（ACCA）

安越高级合伙人

财务管理资深培训师

姚老师是业内财务管理实战经验非常丰富的财务培训专家，她有着二十多年的财务管理与培训经验，曾就职于央企、日企、德企等多种类型的公司，在集团资金管理、经营分析、预算管理、阿米巴管理模式等多个领域都有着独到的见解和很深的造诣，累计为企业高管与财务人士培训上千场，她以高度专业性、实战性与可落地的财务管理经验赢得了客户与学员的信赖和充分认可。

工作经验

在公司任职期间，曾负责集团公司和下属数十家企业的资金管理业务，在企业融资方面的表现尤为卓著。在世界百强企业之一的博世集团工作期间，她曾负责财务控制工作，主管年度预算、月度经营分析与滚动预测、内部审计等工作，并参与公司资产重组和SAP的整体上线项目。在作为咨询讲师的职业生涯当中，又对阿米巴经营管理有着深入的研究和独到的见解。

个人风格

姚老师的授课形式灵活，内容充实，擅于沟通交流，对不同阶层、专业、行业背景的人群工作特点和行为方式有深入研究，结合多年累积的财务知识和工作技巧，能够将复杂的财务概念和理论知识以清晰的脉络、通俗的语言来传达，因地制宜，并且非常关注学员的反馈与培训收获，因此深受学员们的喜爱。

曾经接受过姚老师培训咨询的部分公司

汽车与工业制造：

奥迪、保时捷、大众汽车、上汽集团、通用汽车、北汽福田、丰田汽车、菲亚特克莱斯勒、奇瑞捷豹路虎、上汽通用五菱、上汽通用五菱、万都汽车、大陆汽车、法雷奥、海斯坦普、江森自控、格拉默、ABB、金佰利、布勒、大金、东方阿海珐、福伊特、哈飞、霍尼韦尔、高明君子，京西重工、康迪泰克、立达纺织仪器、马尼托瓦、施耐德、伍尔特、西子联合控股、永大电梯、艾捷舒尔物德、卡特彼勒、上海海立、中信泰富特钢经贸、珀金埃尔默等

IT 通讯及互联网：

法国电信、理光、索尼、神州数码、联想、搜狐畅游、中国移动、华测导航、安客诚、杭州边锋网络、奥林巴斯、合众思壮、东芝、富士通天、联想、美国联合技术、菲尼克斯、海拉电子、泰科电子、先锋电子、正泰电器、上海信天等

医药：

拜耳、葛兰素史克、王老吉、辉瑞、费森尤斯卡比、柯惠、诺和诺德、上药集团、施乐辉、住友制药、联邦制药、武田药品、华润三九、罗氏诊断等

能源与化工：

PPG涂料、阿克玛、阿美远东、大金氟化工、道达尔、自然涂、嘉宝莉化工、莱茵化学、立邦、三洋能源、巴斯夫、扬子石化、BP、赛科石油、雪弗龙菲利普斯、液化空气、天山新材料、祥光铜业、中核核电、法国电力等

银行与证券金融：

联邦保险、纳囊基金、平安信托、招商证券、中国人寿、中国银行、银联股份、中银金融、德邦证券、海航集团财务、中国建银投资等

快速消费品与零售：

安利、大宝、达能、立白、百事可乐、亨氏、好时、李锦记、伊利、相宜本草、养乐多、思念食品、阿吉豆、思念食品、飒拉商业、大连商品交易所、欧尚、斗山贸易、周大福珠宝等

服装与纺织：

阿迪达斯、ECCO、溢达纺织、新怡内衣、汉佰纺织品、太平鸟、坚持我的、热风、浙江日发等

房地产与建筑：

联东地产、华东建筑设计院、拉法基瑞安、三菱商事、华侨城、中航地产、路劲地产、凯里森建筑设计、华坤建设、深圳高速，佘山高尔夫、九龙云天、卓达房地产等

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开户名称：上海慧岩商务咨询有限公司

开户账号：03001871427

开户银行：上海银行天通庵路支行

Best Wishes, 
Abbie Jiang | 江小姐 
慧岩咨询 Wisdom Rock Consultancy 
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